Calculateur Amortissements Fiscaux 2026
Plan d'amortissement linéaire ou dégressif — Informatique, voiture, mobilier, bâtiment.
Amortissements fiscaux en Belgique 2026 : taux acceptés et méthodes de calcul
L'amortissement est la répartition comptable et fiscale du coût d'un bien d'investissement sur sa durée de vie économique. En Belgique, le SPF Finances accepte des taux d'amortissement fiscaux standard pour les différentes catégories de biens : informatique et logiciels à 33,33% (durée de 3 ans), véhicules de personnes à 20% (5 ans), mobilier et équipements de bureau à 10% (10 ans), outillage et machines à 20% (5 ans), et bâtiments commerciaux à 3% (33 ans). Ces taux peuvent être adaptés selon la durée de vie réelle du bien.
Deux méthodes d'amortissement sont principalement utilisées en Belgique. La méthode linéaire répartit le coût de manière égale sur toute la durée de vie : le montant annuel est constant. La méthode dégressive applique un taux double sur la valeur résiduelle décroissante, ce qui donne des amortissements plus élevés les premières années (favorable pour la trésorerie et l'impôt) et plus faibles les dernières. En Belgique, l'amortissement dégressif fonctionne avec une bascule vers le linéaire dès que l'amortissement linéaire devient supérieur au dégressif.
Pour les PME belges, il est important de noter que les biens acquis en cours d'exercice font l'objet d'un prorata temporis pour la première année. Un bien acquis le 1er juillet ne peut être amorti que pour 6/12 de la charge annuelle. Ce calculateur amortissements fiscaux Belgique 2026 génère le tableau complet avec valeur résiduelle année par année.
Questions fréquentes
Quelle est la différence entre amortissement linéaire et dégressif ?
L'amortissement linéaire répartit le coût du bien de manière égale sur toute la durée de vie. L'amortissement dégressif applique un taux double sur la valeur résiduelle décroissante, donnant des amortissements plus élevés les premières années. La méthode dégressive est plus avantageuse pour la trésorerie et l'impôt à court terme.
À partir de quel montant un bien est-il amortissable ?
En général, un bien est amortissable fiscalement lorsque sa valeur d'acquisition dépasse 1.000 € HTVA. En dessous de ce seuil, la déduction en charges directes est généralement acceptée. Ce seuil peut varier selon les secteurs et les décisions de gestion de l'entreprise.
Faut-il appliquer un prorata pour la première année ?
Oui, en principe un prorata temporis s'applique pour la première année si le bien est acquis en cours d'exercice. Un bien acquis le 1er octobre ne peut être amorti que pour 3/12 de la charge annuelle la première année. Ce tableau affiche les montants pleins annuels ; adaptez la première année selon la date d'acquisition.
Outil indicatif — Consultez un comptable ou conseiller fiscal agréé pour toute décision fiscale. Formules issues des sources officielles SPF Finances / INASTI / ONSS 2026.